|
Введение
Предлагаемый к рассмотрению бизнес-план
разработан для обоснования производства и
развития нового медицинского прибора «Биотест»,
предназначенного для диагностики и лечения
многих заболевания по методу разработанному Р.
Фоллем. Это направление в медицинской отрасли
начало развиваться только в последние несколько
лет , и намечается дальнейшее ее расширение .
Развитие этого направления имеет большие
перспективы ввиду того что метод Р. Фолля
позволяет лечить многие заболевания , в том
числе и врожденные , а медицинские учреждения
занимающиеся диагностикой и лечением по методу
Р. Фолля , которые будут являться основными
покупателями прибора «Биотест» , могут
организовать свою деятельность таким образом ,
что бы использование технологии приносило
ощутимую прибыль . Медицинские учреждения ,
частные клиники и просто отдельные врачи
постоянно расширяют поле своей деятельности ,
предоставляют всё новые и новые услуги , и
стремятся получать с них выгоду . Прибор
"Биотест" позволяет организовать целый
медицинский кабинет по исследованию и лечению ,
помогает во многих отраслях медицины. Например
метод Р. Фолля применяется в стоматологии для
диагностики совместимости материала ,
предлагаемых пациенту пломб и коронок , с его
организмом .
1. Разработка маркетингового проекта
1.1 Описание Продукции
Назначение прибора
Прибор диагностический «Биотест» предназначен
для нахождения акупунктурных точек, проведения
электропунктурной экспресс диагностики состояния
организма человека по результатам измерений
параметров биологически активных точек,
тестирования препаратов и терапии в соответствии
с методикой Р. Фолля.
Область применения - диагностический аппарат
врача терапевта, гомеопата, анестезиолога и д.р.
Основные технические характеристики
Напряжение на электродах в режиме диагностики
В 1.25±0.05
Ток в режиме диагностики мкА 12±2
Диапазон изменения электроимпульсного
воздействия В 10-200
Длительность воздействия электроимпульса мк
сек. 600±30
Частота электроимпульсного воздействия
Гц 0.9-10
Ток потребления, не более мА 0.8
при напряжении питания В 3.1-5.0
Габариты прибора мм 180х110х50
Вес прибора кг 0.6
Устройство прибора
Корпус изготовлен из ударопрочного полистирола.
На лицевой панели расположены:
1 - микроамперметр
2 - переключатель режимов работы прибора
3 - переключатель «диагностика/терапия»
4 - ступенчатый переключатель частот терапии
5 - индикатор включения и разряда источника
питания
6 - световые индикаторы нахождения биологически
активных точек (определение степени падения
стрелки)
На боковой поверхности прибора расположен
регулятор амплитуды воздействия
электроимпульсов.
Структурная схема
Структурная схема прибора «Биотест» представлена
на рис.1 и включает в себя:
-устройство поиска биологически активных точек
-измерительный усилитель
-микроамперметр
-задающий генератор с делителем частоты
-аттенюатор выходного напряжения
Периферийные устройства
Пассивные круглые электроды
Активный электрод
Ножной электрод
Пластина для тестирования препаратов и
медикаментов
Дополнительные устройства
По заявке заказчика прибор комплектуется
зарядным устройством (З.У.).
Зарядное устройство предназначено для зарядки
аккумуляторов (если они присутствуют вместо
электрических батарей в отсеке питания).
Так же возможна поставка диагностического
кабинета врача . В него входит устройство для
подключения аппарата «Биотест» к ЭВМ . Для этого
было специально разработано устройство
согласования аппарата «Биотест» и ЭВМ , а так же
написано программное обеспечение позволяющее
полностью автоматизировать работу врача .
Ассортимент
Будет выпускаться 1 вид прибора «Биотест» со
стрелочным индикатором , полностью
соответствующий вышеприведенному описанию
В общем на предприятии будет выпускаться и
другая продукция , но в данной работе будет
рассматриваться только один вид.
Достоинства данного прибора в сравнении с
имеющимися на рынке аналогами
Прибор "Биотест" разрабатывался строго на основе
метода Р. Фолля . Прибор включил в себя все
самые нужные качества такие как простота ,
удобность и легкость в обращении и настройке
прибора , малый вес изделия , надежность и
прочность изделия , малое энергопотребление ,
питание от источников питания батареи
"пальчиковые" , которые широко доступны ,
эстетический внешний вид прибора и его
периферийных устройств .
Жизненный цикл прибора «Биотест» в основном
будет определяться жизненным циклом самого
применяемого метода Р. Фолля .
Тенденции развития будут заключаться в
усовершенствовании прибора , добавлением в него
новых функций , улучшение имеющихся
характеристик , изменение внешнего вида прибора
.
Так же планируется разработать новую модификацию
прибора , «Биотест-М» со стрелочным индикатором
+ дополнительный цифровой индикатор уровня ,
степени падения стрелки и некоторых других
параметров.
1.2. Оценка рынка и конкурентоспособности
Производственные конкурентные преимущества
Для изготовления прибора «Биотест» будут
использованы недорогие, недефицитные,
широкодоступные, но в то же время качественные,
в основном импортного производства, компоненты.
В связи с этим прибор будет иметь высокие
потребительские свойства при низкой
себестоимости.
Оценка рынка
Рынок медицинского оборудования в России не
достаточно насыщен оборудованием данного
направления, а разрабатываемый прибор не имеет
серьезных конкурентов как на Российском , так и
на зарубежном рынке . Это способствует быстрому
продвижению прибора на рынок России и ближнего
зарубежья .
Изменения на данном рынке могут происходить под
воздействием следующих внешних факторов:
-изменения происходящие на валютном рынке
-предпочтения потребителей
Так же нужно обратить внимание на внутренние
факторы, оказывающие влияние на состояние
данного рынка:
- конкуренция;
- изменение внутреннего состава участников
рынка.
Все это приводит к постоянным изменениям на
данном рынке, что постоянно способствует
качественному улучшению состава участников и как
следствие постоянное улучшение и расширение
ассортимента продукции , а так же расширению
разнообразия услуг, предоставляемых совместно с
предлагаемым товаром.
Товары конкурентов рассчитаны в основном на
узкий круг потребителей, имеющих возможность их
купить, а такую возможность имеют далеко не
многие.
В то же время рассматриваемый прибор имеет
достаточно низкую цену при основных требованиях,
не уступающих конкурентам, а по некоторым
параметрам их даже превосходит.
1.3. Ценовая политика и расчет цены
Ценовая политика фирмы построена по принципу
направленности на потенциального потребителя с
невысоким уровнем достатка, но это не значит,
что медицинские учреждения и частные лица с
достатком выше среднего не могут быть
покупателями производимого фирмой товара.
Данное направление ценовой политики выбрано с
учетом того, что на данный момент фактор цены
остается в ряду значимых, но это не значит, что
фирма собирается торговать продукцией низкого
качества:
предполагаемое качество товара находится на
достаточно высоком уровне, которое так же будет
поддерживаться продолжительностью гарантийного
срока, который будет незначительно увеличивать
цену товара. Данная ценовая политика
обеспечивается за счет:
-высокого качества и невысокой ценой
комплектующих изделий
-высокой квалификации работников
-высоких цен конкурентных товаров
-низких затрат на рекламу продукции ввиду ее
узкой направленности
Цена на продукцию рассчитывается, учитывая
себестоимость производства и норму прибыли.
Себестоимость продукции берем из раздела 2.5
Норму прибыли принимаем равную 20%
Отсюда P=117.6*1.2=141
2. Разработка инвестиционной стратегии
производства
Особенностью технологического процесса
производства данной продукции является то, что
технологический процесс не требует каких то либо
сложных агрегатов, станков или автоматических
линий. Он состоит из следующих операций:
Подготовка корпусов изделия к дальнейшей
обработке и обработка корпусов.
Изготовление лицевых панелей и шкал.
Подготовка и обработка печатных плат для
дальнейшего монтажа электронных компонентов.
Монтаж электронных компонентов на печатную
плату.
Окончательная сборка прибора.
Настройка, регулировка прибора и проверка его
работоспособности и соответствие техническим
характеристикам.
Все операции осуществляются на столе-верстаке,
где задействуется вспомогательное оборудование:
используются отвертки, напильники, надфили,
паяльник, пинцет, скальпель, тестер, мини
электродрель.
Состав рабочих мест: необходимо два однотипных
рабочих места, на которых происходит весь
процесс изготовления.
Длительность цикла изготовления партии приборов
из 10 штук на одном рабочем месте составляет 60
рабочих часов.
Нормы времени на каждую операцию взаимоувязаны с
длительностью операции на рабочем месте таким
образом, чтобы обеспечить прогнозируемую
производительность, не утомляя работника. Все
нормы времени на операции приведены в следующей
таблице.
Операция
Норма времени на операцию
часы
Количество одновременно находящихся на рабочем
столе деталей
Подготовка корпусов изделия к дальнейшей
обработке и обработка корпусов
7.2
1
Изготовление лицевых панелей и шкал
3
10
Подготовка и обработка печатных плат для
дальнейшего монтажа электронных компонентов
4.8
10
Монтаж электронных компонентов на печатную плату
22.2
1
Окончательная сборка прибора
9.6
1
Настройка , регулировка прибора и проверка его
работоспособности и соответствие техническим
характеристикам
13.2
1
Все операции на каждом рабочем месте выполняются
последовательно по 10 комплектов за операцию.
Расчет производственной мощности
Для нормальной работы фирмы рекомендуется
односменный режим работы с 8-ми часовым рабочим
днем. Длительность рабочей недели 5 дней.
Следует отметить, что длительность работы
фирмы в течение дня составляет 9 часов. Сюда
следует включить одночасовой перерыв на отдых в
работе . Перерыв ставиться после первых 4-х
часов работы. С учетом того, что суммарное
количество дней на праздники, выходные, отпуска
в течение года составляет порядка 112 дней,
получаем, что количество рабочих дней в году
365-112=253. Отсюда эффективный фонд времени
использования оборудования для 8-ми часовой
смены с учетом времени на обслуживание
составляет 1820 часов.
Зная эффективный фонд времени работы
оборудования, определим годовую пропускную
способность.
У нас работают 2 человека. Средняя норма
времени на сборку одного прибора составляет 6
часов.
Следовательно пропускная способность в год
составляет:
Qгод.=1820*/6*2=607 шт/год
Как уже было отмечено, прогнозируемый объем
сбыта составляет 600 шт./год. Следовательно,
коэффициент загрузки оборудования составляет:
Кзагр.=600/607=0.99
Расчет объема инвестиций
Для расчета необходимого объема инвестиций
необходимо определить структуру затрат, которые
необходимы для работы фирмы. Они выглядят
следующим образом:
1. Затраты на аренду помещения за первый месяц
определяются из расчета, что стоимость аренды за
1 квадратный метр помещения в год составляет 300
у.е., получаем стоимость аренды:
Саренды= 300*(24+30*0.15)/12 = 712 у.е./мес
(Так как объем выпускаемой продукции составляет
15% от общего объема производства всего
предприятия то от аренды не производственных
помещений взято 15%)
2. Затраты на оборудование и инвентарь.
Таблица. Затраты на оборудование и инвентарь.
Наименование затрат
Количество шт.
Стоимость единицы у.е.
Общая стоимость у.е.
Комплект оборудования на 1 рабочее место
2
900
1800
Складское и дополнительное оборудование
1
800
1600
Итого:
3400
3. Затраты на первоначальные закупки
комплектующих из расчета на 1 месяца работы. Для
определения затрат полагаем, что каждый месяц на
фирме выпускается одинаковое число приборов
равное 1/12 части годового выпуска. Годовой
объем выпуска принимаем 600 единиц.
Следовательно в месяц будет выпускаться 50
приборов. Затраты на закупку комплектующих для
каждого прибора примерно равны 38 у.е.
Отсюда получаем что затраты на создание запасов
материалов для работы в течение месяца равны
38*50=1900 у.е.
4. Первоначальные затраты на рекламу берутся с
таким расчетом, что необходимо разослать
директ-мейлом как минимум 1/3 всех московских
медицинских учреждений рекламные проспекты . На
это предполагается затратить примерно 500 у.е.
Суммируя все по статьям получаем, что размер
необходимых инвестиций составляет:
Наименование статей затрат
сумма
Затраты на аренду помещений за 1-й мес.
712
Затраты на оборудование и инвентарь
3400
Затраты на первоначальные закупки комплектующих
на 1 месяц работы
1900
Первоначальные затраты на рекламу
500
Итого: размер необходимых инвестиций
6512
Расчет полной себестоимости производства
продукции
1.3атраты на комплектующие изделия на годовой
выпуск составляют 22 800 у.е.
2. Для определения годового фонда з/п рабочих
cборочного участка составляется таблица
следующего вида:
Специальность
Сдельная оплата за единицу продукции у.е.
Годовой объем продукции, шт.
Значение расчетного показателя по фонду з/п,
у.е.
Рабочие участка
20
600
12000
Фонд планируемых доплат (4%)
480
Фонд планируемых премий (15%)
1800
Годовой фонд основной з/п основных рабочих
14280
Годовой фонд доп. з/п основных рабочих (5%)
714
Годовой фонд з/п основных рабочих
14994
3. Из таблицы видно , что отчисления на
социальные цели составляют: 14994*0.385=5773
у.е.
4. Величина затрат на содержание и эксплуатацию
оборудования составляет 1% от фонда
заработной платы основных рабочих - 150 у.е.
5. Величина амортизации оборудования составляет
20% в год от его начальной стоимости:
A = 3400 * 0.2 = 680 у.е.
6. Смета годовых общепроизводственных расходов
приведена в таблице.
№
Наименование статей расходов
Значение расчетных показателей у.е.
1
Эксплуатация оборудования:
затраты на эл. энергию (суммарная средняя
мощность оборудования не превышает 1 КВт)
300
2
Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%)
170
3
Амортизационные отчисления основного
оборудования (20%)
680
4
Оплата аренды помещения (24м2+30*15%)
8550
5.1
Годовой фонд заработной платы руководителей и
служащих
3060
5.2
Отчисления на социальные цели (38.5%)
1178
6
Прочие расходы не предусмотренные предыдущими
статьями (25% от предыдущих статей)
3485
Итого годовые общепроизводственные (косвенные)
расходы
17423
Примечание: Так как объем производства
рассматриваемой продукции составляет 15% от
общего объема производства всего предприятия, то
от аренды не производственного помещения взято
15% , и от годового фонда заработной платы
руководителей и служащих взято 15%.
7. Величина общехозяйственных затрат составляет
1% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423)*0.01=618
8. Величина внепроизводственных расходов
составляет 3% от суммы предыдущих статей:
(22800+14994+5773+150+680+17423+618)*0.13=8116
Суммируя предыдущие статьи, рассчитываем
величину полной себестоимости на годовой выпуск.
Наименование статей расходов в год
Сумма у.е.
Доля
%
3атраты на комплектующие изделия
22800
32.3
Годовой фонд з/п основных рабочих
14994
21.2
Отчисления на социальные цели
5773
8.2
Содержание и эксплуатация оборудования
150
0.2
Величина амортизации оборудования (20%)
680
0.9
Общепроизводственные расходы
17423
24.7
Общехозяйственные расходы
618
1
Внепроизводственные расходы
8116
11.5
Итого: величина полной себестоимости
70554
100
Из таблицы видно, что величина себестоимости
выпуска одного прибора составляет:
70554/600=117.6 у.е.
Анализ экономических показателей
Для проведения данного анализа необходимо
составить сводку основных экономических
показателей. К ним относятся такие, как:
1. Прибыль: валовая и чистая;
2. Рентабельность продукции;
3. Рентабельность фондов;
4. Полная себестоимость;
5. Трудоемкость;
6. Прогнозируемая цена на продукцию;
7. Критический объем продаж и выпуска;
8. Эффективность капитальных вложений;
9. Срок окупаемости;
10. Запас финансовой прочности.
1. Величина валовой прибыли от продаж
рассматриваемого прибора в течение первого года
работы составит 14011 у.е. при условии, что
будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли
необходимо определить налог на имущество
предприятия, который уменьшает базу
налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости аренды здания - 8550 у.е.;
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
3400*(1-0.07)=3162 у.е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
8550+3162=11712 у.е.
Налог на имущество (2%) составляет:
11712*0.02 = 234 у.е.
Налог на содержание жилищного фонда 1.5% от
выручки
14011*0.015=210 у.е.
Налог на общеобразовательные нужды 1% от фонда
оплаты труда
14994*0.01=150 у.е.
База налогообложения по налогу на прибыль равна:
14011-234-210-150 = 13417 у.е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет
35% и равен:
13417*0.35=4696 у.е.
Величина чистой прибыли составляет :
13417-4696=8721 у.е.
Прибыль в распоряжении организации ( разность
между чистой прибылью и возвращаемыми
инвестициями ):
8721-6512=2209 у.е.
2. Величина рентабельности продукции составляет:
Р = П:Т = 14011/84600*100 = 16.6%, то есть на
100 рублей проданной продукции приходится 16.6
рублей прибыли.
3. Величина рентабельности производственных
фондов :
( П:(ОФ + МС)*100 ), где
средняя стоимость основных фондов (ОФ)
равняется:
ОФ=8550+3400=11950 у.е.
средняя стоимость материальных оборотных
средств (МС) равна:
МС=22800 у.е.
Отсюда величина рентабельности производственных
фондов равна:
(14011/(11950+22800))*100% = 40.3%
4. Полная себестоимость продукции равна 70554
у.е.
5. Трудоемкость выпускаемой продукции равна
сумме времени, затрачиваемой на каждую единицу
продукции на отдельном рабочем месте:
Т=6 часов.
6. Прогнозируемая цена на продукцию фирмы равна
141 у.е.
7. Критический объем выручки от продаж
составляет 55695 у.е., при котором критический
объем продаж составляет 395 приборов.
8. Эффективность капитальных вложений
определяется как отношение прибыли к капитальным
вложениям (инвестициям):
Е = П / К = 8721/6512=1.34
9. Срок окупаемости - величина обратная
эффективности капитальных вложений:
Т = 1 / Е = 0.75 года или 9 месяцев.
10. Запас финансовой прочности организации
определяется следующим образом:
Wпрочн.=(Dmax-Dmin)/Dmax*100%, где
Dmax - максимальный годовой доход от продажи
продукции;
Dmin - годовой доход при критическом уровне
продаж;
Wпрочн.=(84600-55695)/84600*100%=34%
Если говорить о норме прибыли (20%), то она
является оптимальной для фирмы, значительная
доля продаж которой обеспечивается напрямую,
хотя все внимание сосредоточено на покупателях с
невысоким достатком.
Чистой прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия вполне достаточно, чтобы окупить
капитальные вложения в течение первого года
работы. Невысокая норма рентабельности
продаваемого товара будет компенсироваться
стабильным уровнем продаж.
Трудоемкость продукции по времени позволяет
фирме обеспечить требуемый объем выпуска, не
задействуя при этом большого количества
сотрудников.
Цена на продукцию, должна привлечь внимание
потенциальных покупателей с невысоким уровнем
достатка, так как она является достаточно низкой
по сравнению с конкурентными на текущий момент.
Критический объем продаж составляет 66% от
планируемого. Этот факт позволяет фирме
стабилизировать свое положение на рынке в
течение первого года работы даже в случае борьбы
со стороны конкурентов.
Эффективность капитальных вложений оценивается
в 134%. То есть после первого года работы
величина чистой прибыли, остающейся в
распоряжении фирмы составит 134% от вложенного
капитала. Небольшой срок окупаемости капитала
позволяет фирме уже к концу первого года работы
получать прибыль, идущую на развитие
организации, а не возврат вложенных средств.
Запас финансовой прочности компании составляет
34%, что позволяет компании в условиях
конкуренции работать без убытков. То есть
имеется возможность снизить планируемый доход
от продаж на величину 34% от планируемого.
На основе рассмотренных показателей можно
сделать вывод, что проект эффективен по
следующим причинам:
1. Невысокая прибыль, но стабильные продажи;
2. Низкие цены на продукцию;
3. Невысокий уровень критического объема продаж
по сравнению с планируемым;
4. Высокая эффективность капитальных вложений;
5. Короткий срок окупаемости капитала;
6. Достаточный запас финансовой прочности.
Все это позволит фирме занять стабильное
положение на рынке уже в течение первого года
работы и обеспечит безубыточный объем продаж.
Заключение
Данный проект по организации производства и
сбыту продукции обеспечивает высокую
привлекательность инвестиций, так как при
обеспечении планируемого объема продаж их
возврат происходит в течение первого года.
Высокий уровень запаса финансовой прочности
способствует стабилизации в работе фирмы уже в
течение первого года работы, что также
немаловажно на данный момент.
Малое количество сотрудников фирмы делает фирму
удобной и легкой в управлении, что очень важно
для слаженной работы организации в целом.
Удачно построенный технологический процесс
сборки позволяет обеспечит ритмичный выпуск без
особой утомляемости работников. Также отметим,
что этому способствует одинаковая квалификация
работников по всему технологическому процессу.
Высокая оплата труда также должна повысить
заинтересованность в эффективной работе.
Далее приводятся итоговые показатели
бизнес-плана (период оценки июнь 1997 года.
Стоимость 1 у.е (1 долл. США) - 5760 рублей).
Таблица: Итоговые показатели бизнес-плана.
Показатель
у.е.
млн.руб.
1. Себестоимость продукции
70554
406.391
2. Доход от продаж (без НДС)
84600
487.296
3. Валовая прибыль
14011
80.703
4. Чистая прибыль
8721
50.233
4.Начальные инвестиции
6512
37.509
5. Прибыль в распоряжении организации
2209
12.723
В заключении несколько рекомендаций по
применению данного бизнес-плана проекта по
организации производства и сбыту продукции:
1. Применим для малых организации типа ООО;
2. Рекомендуется использование собственных
средств в качестве начальных инвестиций;
3. Создание в организации корпоративного духа и
эффективного стимулирования способствует
дальнейшей реализации проекта.
Библиографический список
1. Бизнес-план: Методические материалы/ под
ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и
статистика,2003. - 80 с.
2. Еленева Ю.А., Коршунова Е.Д. Разработка
бизнес-плана предпринимательского проекта:
Учебное пособие. - М.: МГТУ "Станкин", 2002. -
53 с.
3. Пелих А.С. Бизнес-план.- М.:"Ось",1999.
- 96 с.
4. Котлер Ф. Основы
маркетинга.-М.:Прогресс,1999.-736с.
5. Методические указания к выполнению
бакалаврской итоговой работы по направлению
"Производственный менеджмент"/Сост. А.П.
Ковалев.-М.: МГТУ "Станкин", 2001. - 14 с.
6. Разработка бизнес-плана инвестиционного
проекта цеха (участка): Методические указания к
курсовой работе/Сост. Л.А. Игнатова, М.А.
Скородумова. - М.:МГТУ "Станкин",2002.-28 с.
|
